财务审计处
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沈阳职业技术学院财务审批制度(试行)
2015-03-20 08:51   审核人:

为加强经费管理,控制资金投向,合理使用有限资金,明确经费使用、审批程序和责任,根据国家财经法规和学院财务管理的有关规定,按照“谁审批、谁负责”的原则,结合学院实际,特制定本制度。

一、审批原则

1 、经费审批严格遵守国家财经法规和学院的规章制度,坚持专款专用和经费开支标准,并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

2 、学院经费支出按照“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,周密计划,精打细算,妥善安排,严禁超支,确保学院财务收支平衡。

3 、经费审批只能以当年学院下达的预算项目、额度为基准,在学院批准的预算支出范围和审批权限内审批经费,未经预算调整和审批程序,不得审批超预算和无预算项目的经费。

4 、未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目,经审核后,如有不符合国家和学院有关规定的,财务审计处均不予办理。

二、审批组织

1、全院财务工作实行院长负责制,主管财务院领导协助院长管理财务日常工作,学院重大经济事项由学院领导班子审议决定。

2、财务审计处是学院的唯一财务机构,在院长、主管财务院领导的统一领导下管理学院的各项财务工作。

3、财务审批实行“经费核定,部门负责”责任制,各二级学院、各部门成立财务管理小组。各二级学院小组成员由二级学院领导班子成员、教代会代表组成(一般为5-7人);各部门小组成员由部门负责人和负责日常财务收支的工作人员组成,并报财务审计处备案。

4、各二级学院院长、各部门负责人是本二级学院、本部门财务收支工作的责任人,对本二级学院、本部门的财务管理负全面责任。

三、审批权限

1、各二级学院核定后的预算经费支出,支出金额在2万元以内的,由经办人、复核人签字后,报二级学院院长审批,2万(含)至5万之间的支出,须经二级学院财务管理小组集体研究通过后,由二级学院院长签署意见并审批,5万(含)至10万元之间的支出,还须由主管财务副院长审批,支出金额在10万元(含)以上的,要向院长请示。

2、各部门核定后的预算经费支出,支出金额在2万元以内的,由经办人、复核人签字后、部门负责人审批;2万(含)至5万之间的支出,由经办人、复核人、部门负责人签字后,报部门主管院领导审批;5万(含)至10万元之间的支出,还须主管财务副院长审批;支出金额在10万元(含)以上的,要向院长请示。

3、凡属项目支出的,按照《沈阳职业技术学院项目建设管理办法》办理,项目主办部门负责人是专项经费管理责任人,负责项目经费预算实施管理。支出金额在5万元以下的,由项目主办部门的经办人、负责人签字,主管院领导审批;5万(含)至10万之内的,还须由主管财务副院长审批;10万元(含)以上的,要向院长请示。

4、凡公共项目及刚性经费支出:人员经费、福利费、住房公积金、托费、职工探亲路费、丧葬费、抚恤金、公车运行费、采暖费、资产购置、日常维修绿化费、水电费、电话费、网络费、临时工工资、通勤车租车费、职工体检费、职工交通补助费、离退休活动费、保卫处保安费和学院委派接待所发生的费用等,支出金额在5万元以下的,由归口管理部门经办人、负责人签字,主管院领导审批;5万(含)至10万之内的,还须由主管财务副院长审批;10万元(含)以上的,要向院长请示。

5、凡外出参会(考察)的费用支出,事前,按照学院201442日下发的《关于建立外出参会(考察)备案制度的通知》办理。

6、凡固定资产支出:各二级学院、各部门购买固定资产,必须提出需求申请,负责人签字、主管院领导审批后,均由国有资产管理处统一购买。支出金额在5万元以下的,经办人签字、资产处负责人审核确认后,主管院领导审批;5万(含)至10万之内的支出,还须由主管财务副院长审批;10万元(含)以上的,要向院长请示。费用计入各二级学院、各部门经费支出。

7、凡低值易耗品支出:购买低值易耗品原则上由后勤管理处根据各二级学院、各部门的需求统一购买。支出金额在5万元以下的,经办人签字、后勤负责人确认后,主管院领导审批;5万(含)至10万之内的支出,还须由主管财务副院长审批;10万元(含)以上的,要向院长请示。每月后勤管理处向财务审计处报送各二级学院、各部门负责人签字确认后的领用明细表,财务审计处根据明细表计入各二级学院、各部门经费支出。

四、审批程序

1、凡未直接取得对方有效票据的支出,首先到财务审计处填制《借款单》,按审批权限履行签字手续后,办理借款;凡已直接取得对方有效票据的支出,可在履行签字手续后到财务审计处取款,但票据上必须有经办人、证明人(验收人)、审批人同时签字。自制凭证的支出(如:加班费、劳务费等)及不可预见性支出等,一律在履行正常手续后,由主管院领导审批后,按审批权限履行签字手续。

2、对不符合审批程序或规定的开支范围,以及各种不符合财务办法规定的支出事项,财务审计处不予办理。

3、审批权限和审批程序中未含内容,财务审计处报请主管财务副院长、院长,一事一议。

五、附则

1、本制度由财务审计处负责解释和修订。

2、本制度自颁布之日起执行。

 

                           

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